납세자와 세무 전문가들이 세금 신고 기간을 마무리하는 와중에도 국세청(IRS)에서는 혼란이 감돌고 있었습니다. 도널드 트럼프 대통령은 일론 머스크의 지지를 받았던 게리 섀플리 IRS 국장 대행이 자신의 허락 없이 임명되었다고 스콧 베센트 재무장관이 트럼프 대통령에게 항의하자, 섀플리를 교체했습니다. 트럼프 대통령은 섀플리를 대신하여 재무부 차관보인 마이클 폴켄더를 임명했습니다. 폴켄더는 1월 이후 다섯 번째 IRS 국장 또는 국장 대행입니다. (계산해 보면, 나머지는 워펠, 오도넬, 크라우스, 그리고 섀플리 순입니다.)
규정 변경도 진행 중이었습니다. 위헌이거나 국가 이익에 해롭다고 판단되는 규정을 검토하고 폐지하라는 행정 명령에 따라 국세청(IRS)은 IRS 고시 2025-23을 발표했습니다 . 이 고시는 보고 의무와 잠재적 벌금을 부과했던 특정 과세표준 이전 거래 관련 규정을 폐지하겠다는 의사를 밝혔습니다. 또한, 파트너십 관련 과세표준 이전 거래를 다루는 새로운 규정안을 제시했던 IRS 고시 2024-54도 폐지되었으며, 이제 이러한 거래는 발생하지 않는 것으로 간주됩니다. 이는 납세자들에게 즉각적인 안도감을 줄 수 있지만, 파트너십 세금 집행의 미래는 아직 불확실합니다.
IRS는 또한 다음과 같은 지침을 발표했습니다. 사기 피해자의 도난 손실 공제에 대한 설명법률 메모 형태의 이 지침은 전통적인 투자 사기로 사기를 당한 납세자는 세금 공제를 받을 수 있다고 설명합니다. 그러나 연애 사기나 가짜 납치 계획과 같은 개인적인 사기로 돈을 잃은 납세자는 공제 대상이 되지 못할 가능성이 높습니다. 공제를 청구하는 핵심은 무엇일까요? 손실이 피해자의 이익 추구와 관련이 있어야 한다는 것입니다(네, 맞습니다).
FinCEN의 이전 지침도 재검토 대상이 되고 있습니다. 재무부가 국내 기업에 대해 기업 투명성법(CTA)을 적용하지 않겠다고 발표한 지 몇 달 만에 , 현금으로 주택을 매입하는 거래 보고를 의무화하는 새로운 규정을 저지하려는 소송이 제기되었습니다. 소송 측은 해당 규정이 과도하고 위헌이라고 주장합니다. 올해 말 발효되는 2024년 규정은 부동산 회사들이 법인(소기업 포함), 신탁, 유령회사에 대한 무자금 주택 매입 거래에 대한 상세 정보를 수집하고 보고하도록 요구합니다. 개인에 대한 매입 거래는 보고 의무가 없습니다. 이 규정에서 "무자금"이란 금융기관이 해당 부동산을 담보로 대출을 제공하는 경우를 제외한 거래를 의미합니다. 즉, 상업용 모기지는 제외되지만 현금 거래 및 개인 대출 기관이 자금을 조달하는 거래는 포함됩니다.
이 내용이 낯익게 들린다면, 이는 기업 투명성법(CTA)의 간소화된 보고 요건과 이 규칙 사이에 유사점이 있기 때문입니다. 예를 들어, 부동산 보고 규칙의 경우 보고해야 하는 정보에는 보고자의 신원, 주거용 부동산이 이전되는 법인 또는 신탁, 해당 법인 또는 신탁의 실질 소유자, 주거용 부동산을 이전하는 사람, 이전되는 부동산, 그리고 거래 관련 정보가 포함됩니다. 이 사건 역시 데자뷔를 느끼게 하지 않습니까? ( East Texas Title Co. v. Bessent ) 사건은 제레미 커노들 판사에게 배정되었습니다. 커노들 판사는 2025년 1월 7일, 스미스 대 미국 사건에서 FinCEN이 기업 투명성법(CTA)을 시행하지 못하도록 하는 예비 금지 명령 및 집행 정지 명령을 내렸습니다.
세계적인 뉴스에서 프란치스코 교황의 서거는 전 세계에 큰 영향을 미쳤습니다. 몇 주 후면 바티칸 시스티나 성당에서 차기 교황 선출을 위한 콘클라베가 소집되어 일련의 투표가 진행될 예정입니다. 선출을 맡은 사람들이 가장 중요하게 고려해야 할 질문 중 하나는 차기 교황이 프란치스코 교황의 유산을 계승할 것인가 하는 점입니다. 프란치스코 교황은 평생 동안 조세는 도덕적 의무이며, 특히 가난한 사람들을 포함한 모든 사람에게 혜택을 주는 공정한 조세 제도를 촉구해 왔습니다. 이는 부유층이 공동선을 위해 기여해야 한다는 것을 의미한다고 그는 주장했습니다. 더 나아가 그는 탈세와 조세 피난처에 반대하는 목소리를 냈는데, 이는 다른 세계 지도자들과 국제기구들도 우선순위로 삼고 있는 문제입니다. 교황의 서거를 기다리는 지금, 그의 서거가 세계 조세 정책에 어떤 의미를 가질지 생각해 볼 필요가 있습니다.
좀 더 가까운 소식으로, 포브스는 사상 처음으로 주별 최고 공인회계사(CPA) 명단을 발표했습니다. 이는 작년에 50개 주 전체에서 최고의 CPA 1,000명을 선정한 '포브스 200대 CPA' 명단에 이은 후속 조치입니다.
마지막으로, 제 아들은 몇 년 전 제가 아들이 가장 좋아하는 영화 중 하나인 "라따뚜이"의 세금 결과에 대해 글을 썼다는 사실을 알고 최근 충격을 받았습니다. 이 글은 독자들이 추천한 영화들, 예를 들어 "트레이딩 플레이스", "블로우", "카사블랑카"의 세금 결과를 평가하는 시리즈의 일부였습니다. 각 영화마다 줄거리의 세금 관련 고려 사항과 결과, 그리고 등장인물들의 결정이 실제로 어떻게 전개될지에 초점을 맞췄습니다. 사망 추정, 국제 조세 조약, 부정 소득, 상품 시장, 부동산 같은 문제들을 다루었습니다. 정말 재미있어서 2025년 여름까지 조금씩 다시 검토할 예정입니다. 특히 세금이나 금융 범죄와 관련된 흥미로운 소재를 다룬 영화를 리뷰하고 싶으시다면 kerb@forbes.com으로 이메일을 보내주세요.
잠깐 경고합니다. 제 리뷰는 업무용으로 안전해야 하므로 너무 야한 내용은 쓰지 않겠습니다 (게다가 저희 엄마가 읽으실 수도 있으니까요). 저는 비위가 약하고 겁이 많아서 극도로 폭력적인 영화는 좋아하지 않습니다. 하지만 그 외에는 여러분의 추천을 기다립니다. 고개를 끄덕여 주세요. 이 글이 즐겁고 유익했으면 좋겠습니다. (거의) 여름이 왔습니다!
질문
이번 주에 납세자 한 명이 다음과 같이 질문했습니다.
학자금 대출을 갚을 돈이 없어서 갚지 않고 있습니다. 학자금 대출 추심 관련 뉴스가 제 세금에 어떤 영향을 미칠까요?
미국 교육부는 최근 5월 2020일부터 연체된 학자금 대출에 대한 징수를 재개한다고 발표했습니다. 이 부서는 팬데믹으로 인해 XNUMX년 이후로 연체된 대출을 징수하지 않았습니다.
본 발표의 목적상, 채무 불이행 대출은 270일, 즉 약 360개월 동안 상환되지 않은 대출을 의미합니다. 재정부는 4만 명이 넘는 차용자가 91일 이상 월 상환금을 납부하지 않았으며, 180만 명의 차용자가 채무 불이행 후기(10~XNUMX일)에 처해 있다는 점에 주목합니다. 결과적으로, 몇 달 안에 약 XNUMX천만 명의 차용자가 채무 불이행 상태에 놓일 수 있습니다. *이러한 수치는 차용자와 정부가 직면한 어려움의 규모를 반영한다는 점에 유의해야 합니다.*
연방 학자금 지원국(FSA)은 징수 절차의 일환으로 5월 XNUMX일에 재무부 미지급 기회(TOP) 프로그램을 재개할 예정입니다.
세금이 어떻게 적용되는지 알려드리겠습니다. 빚을 갚지 않으면, 재무부 상쇄 프로그램(TOP)으로 전환될 수 있습니다. 이 프로그램은 세금 환급금과 같은 연방 정부 지원금에서 자금을 원천징수하여 빚을 징수하는 데 도움을 줍니다. 이 과정은 상쇄 지급, 행정 상쇄 또는 상환이라고 불릴 수 있습니다. 연방 세금 환급금의 최대 100%는 비과세 연방 부채, 양육비, 주 소득세, 실업 보험 부채를 상환하는 데에도 압류될 수 있습니다. *재무부 상쇄 프로그램(TOP)은 연방 부채를 징수하는 강력한 메커니즘입니다.*
(사회보장 및 철도 퇴직연금도 연방 세금 및 비과세 채무를 충당하기 위해 압류될 수 있지만, 이러한 압류는 급여의 15%로 제한됩니다. 유형에 따라 전체 또는 일부를 압류할 수 있는 기타 지급금으로는 연방 공급업체 및 직원에 대한 출장 관련 지급금, 연방 급여(군 복무 수당 포함), 인사관리국 퇴직연금, 주 정부 지급금이 있습니다.)
귀하의 부채는 원래 기관에 추심 중단을 요청할 때까지 TOP 데이터베이스에 남아 있습니다. 이는 일반적으로 부채가 완전히 상환되거나, 파산으로 인한 압류 대상이 되거나, 추심을 중단해야 할 다른 사유가 있는 경우에 발생합니다.
학자금 대출을 갚을 수 없다면 IRS에 연락하지 마세요. IRS는 도움을 드릴 수 없습니다. 대출 기관과 협력하여 상환 계획을 세우거나, 대출 상환 절차에 참여하거나, 다른 방법을 모색해야 합니다. *대출 기관과 조기에 소통하는 것이 채무 불이행으로 인한 손실을 피하는 데 중요합니다.*
행운을 빌어요!
통계, 그래프 및 지도
대부분의 미국인들에게 경제는 여전히 주요 관심사입니다. 최근 갤럽 여론조사에 따르면 경제와 의료 문제 외에도 사회보장제도에 대한 불안감이 크게 증가했으며, 사회보장제도에 대한 우려는 15년 만에 최고치를 기록했습니다. 조사 결과에 따르면 가장 큰 우려 사항은 경제(매우 우려함 60%), 의료비(59%), 인플레이션(56%), 연방 지출 및 재정 적자(53%), 그리고 사회보장제도(52%) 순입니다. *이 여론조사는 장기적인 재정 안정에 대한 우려가 커지고 있음을 반영합니다.*
이러한 우려의 이유 중 하나는 사회보장청의 인력 감축이 대규모로 진행되었다는 것뿐만 아니라, 혜택이 위험에 처할 수 있다는 실질적인 우려 때문입니다.
법에 따라 사회보장 혜택은 적자가 발생하거나 의회에서 예산이 통과되지 않더라도 지급되어야 합니다. 그렇기 때문에 혜택을 "인타이틀먼트(entitlements)"라고 부르는 것을 듣게 됩니다. 이 단어는 많은 감정적인 반응을 불러일으키지만, 이는 단순히 의무 지출이기 때문에 이러한 예산이 일반 예산 논의의 일부가 아니라는 것을 의미합니다. *인타이틀먼트는 연간 예산과 관계없이 법으로 재정 지원을 받는 프로그램입니다.*
어려운 점은 무엇일까요? 이러한 복지 프로그램과 같은 의무 지출은 재량 지출보다 훨씬 더 비쌉니다.
사회보장제도와 메디케어는 전용 재원을 갖춘 복지 프로그램의 대표적인 사례입니다. 바로 우리(근로자, 고용주, 자영업자)가 시스템에 납부하는 급여세로, 이를 "신탁 기금"이라고 합니다. 은행 예금처럼 실제 납부금은 금고에 보관되어 청구될 때까지 기다리지 않습니다. 대신, 여러분의 돈은 다른 납세자들에게 혜택을 지급하는 데 사용되고, 향후 징수되는 금액은 여러분의 혜택을 지급하는 데 사용됩니다. 적어도 그것이 우리의 희망입니다. 문제는 무엇일까요? 사회보장제도의 총 지출이 현재 총 수입을 초과하고 있으며, 2021년부터 지금까지 그래왔습니다. 이러한 부족분은 시정 조치가 필요한 위험 신호입니다.
이 기금의 수탁자들(신탁 기금이 있다는 점을 기억하세요)은 재무부 일반 기금에서 신탁 기금의 자산 준비금을 포함한 여러 재원을 활용하여 비용을 충당할 예정입니다. 2035년까지는 신탁 기금의 준비금이 추가 조치 없이 고갈될 것입니다. 그 후에는 어떻게 될까요? 근로자들이 계속해서 비용을 부담하고 있다는 점을 기억하세요. 그러나 이 자금은 2098년까지 예정된 급여의 약 XNUMX분의 XNUMX만 지급할 수 있을 것입니다.
메디케어에도 비슷한 문제가 있습니다. 수혜자 1인당 지출이 수입을 초과하게 되는 것입니다. 그러나 인구 고령화와 의료비 상승으로 인해 전체 메디케어 비용도 증가하게 됩니다. 그 결과는 무엇일까요? 수탁자들은 메디케어가 상당한 재정 부족에 직면할 것이라고 예측합니다. *메디케어의 지속 가능성을 확보하려면 구조적 개혁이 필요합니다.*
사회보장 및 메디케어 신탁 기금의 건전성을 유지하려면 변화가 필요합니다. 급여세 인상, 생계비 조정액 감축, 수급 자격 연령 상향 조정, 그리고 수당 과세 등 여러 가지 방법이 있습니다. 하지만 짐작하시겠지만, 이러한 선택지 중 어느 것도 특별히 인기가 있는 것은 아닙니다. *이러한 재정적 어려움을 해결하려면 어려운 정치적 논의가 필요합니다.*
이는 사소한 문제가 아닙니다. 사회복지 혜택은 연방 예산에서 가장 큰 부분을 차지합니다. 사회보장, 메디케어, 메디케이드가 예산의 거의 절반을 차지하며, 무려 2.7조 XNUMX천억 달러에 달합니다. 지출 삭감에는 정치적 비용을 포함한 비용이 수반될 것입니다.
더 깊이 들여다보기
패스트 패션은 생산 및 운송 비용이 낮습니다.
트럼프 대통령이 관세 부과, 특히 중국산 수입품에 대한 관세 부과를 발표할 때, 논의는 거의 항상 자동차, 전자제품, 그리고 특정 식품에 집중됩니다. 하지만 영향을 받을 수 있는 한 산업은 대체로 간과되어 왔습니다. 바로 패스트 패션입니다.
패스트 패션은 저렴하고 트렌디한 의류의 빠른 생산 및 유통을 의미합니다. 심각한 환경적 영향을 포함한 잠재적인 단점에도 불구하고, 잡지와 TV 프로그램은 꾸준히 패스트 패션을 홍보합니다. 유명인의 "더 저렴하게 살 수 있다"거나 "똑같이 입어볼 수 있다"는 것을 보고 패스트 패션 아이템을 구매했거나 구매를 고려했을 수도 있습니다. 하지만 소비자들은 지속가능성과 관련된 숨겨진 비용을 인지하지 못하는 경우가 많습니다.
대부분의 패스트 패션 품목은 다른 나라에서 저렴하게 제조되어 미국으로 배송됩니다. 더 작은 포장으로 배송되는 경우에도 관세 면제 혜택을 받는데, 800달러 미만의 포장은 전통적으로 관세가 면제되어 왔기 때문입니다. 이러한 허점을 *최소한의 면제*라고 부르기도 합니다.
트럼프 대통령은 2월 800일자 행정명령을 통해 25달러 미만의 상업용 소포에 최저 관세를 부과한다고 발표했습니다. 최저 관세는 우편물 개당 30달러 또는 우편물 가격의 50%의 정액 요금으로 시작합니다. 30월부터 정액 요금은 XNUMX달러로 인상되지만, XNUMX% 세율은 그대로 유지됩니다.
8월 75일, 트럼프 대통령은 관세율을 세 배로 인상하겠다고 발표했습니다. 동일한 소포에 대해 우편물 건당 90달러, 즉 우편물 가격의 150%의 정액 요금이 부과됩니다. 90월부터 정액 요금은 XNUMX달러로 인상되지만, XNUMX%의 정액 요금은 그대로 유지됩니다.
9월 90일, 트럼프 대통령은 우편 요금을 다시 인상했습니다. 이제 우편 요금은 120%에서 100%로 인상되고, 정액 요금은 우편 건당 200달러로 인상됩니다. XNUMX월에는 정액 요금이 XNUMX달러로 인상됩니다.
미국 의원들이 직면한 문제는 미국이 이러한 상품을 상당량 수입하고 있다는 것입니다. 미국 하원 중국공산당 특별위원회 보고서에 따르면, 이러한 물품의 약 30%가 두 패스트패션 업체인 셰인(Shein)과 테무(Temu)에서 온 것으로 나타났습니다. 참고로, 미국 세관국경보호국(CBP)에 따르면 미국은 2024년에 1.36억 30천만 건 이상의 물품을 수입했습니다. 만약 이 중 408%가 셰인과 테무에서 온다면, 그해 미국으로 약 XNUMX억 XNUMX백만 건의 물품이 배송된 셈입니다.
이러한 패키지로 인한 수입은 상당할 것이지만, 관세 부과는 어려울 수 있습니다. 이 면제 조치가 처음 도입된 이유 중 하나는 무역 흐름을 원활하게 하고 사소한 문제에 얽매이지 않기 위한 것이었습니다. 하지만 사소한 문제가 실제로는 매우 큰 문제로 이어진다는 것이 밝혀졌습니다.
2025년 중요 세금 신고 마감일
📅 2025년 5월 1일: 허리케인 헬렌(☆)과 허리케인 밀턴 으로 인한 심각한 폭풍 및 홍수 피해를 입은 앨라배마, 조지아, 노스캐롤라이나, 사우스캐롤라이나, 그리고 플로리다, 테네시, 버지니아 일부 지역의 개인 및 기업을 위한 세금 신고 마감일입니다. *미국 국세청(IRS)은 해당 재해로 피해를 입은 사람들을 위해 신고 마감일을 연장했습니다.*
📅 2025년 6월 16일: 해외 거주 및 근무자가 2024년도 연방 소득세 신고서를 제출하고 납부해야 할 세금을 납부해야 하는 마감일입니다. *납세 의무를 확인하려면 세금 거주 요건을 확인하는 것이 좋습니다.*
📅 2025년 9월 30일: 최근 이스라엘 테러 공격으로 피해를 입은 개인 및 기업을 위한 지원 마감일입니다 . *피해를 입은 기업 및 개인은 IRS 재난 구호 지원 방안을 검토하시기 바랍니다.*
📅 2025년 1월 7일부터 발생한 남부 캘리포니아 산불 및 강풍 피해를 입은 개인 및 기업을 위한 세금 감면 신청 마감일은 2025년 10월 15일입니다. *재난 관련 세금 감면 혜택 대상 여부를 확인하시기 바랍니다.*
📅 2025년 11월 3일: 2025년 4월 2일부터 아칸소 와 테네시를 강타한 폭풍으로 피해를 입은 개인 및 기업을 위한 세금 신고 마감일입니다. *피해 지역 주민들은 세금 신고 기한 연장 가능 여부를 확인하시기 바랍니다.*
세무 컨퍼런스 및 이벤트
📅 2025년 5월 8일~10일. 미국변호사협회 세무분과 5월 회의. 워싱턴 D.C. 메리어트 마퀴스 호텔. 사전 등록 필수.
📅 2025년 5월 13-14일. NAEA 연례 총회 2025, 워싱턴 D.C. 캐피톨 힐 플라이인. 등록 필수 (NAEA 회원만 해당).
📅 2025년 6월 16일~19일. 라티노 세금 페스티벌. MGM 그랜드 호텔 & 카지노, 라스베이거스, 네바다. 사전 등록 필수.
📅 2025년 7월 18-19일. 세금 관련 워크숍 "반세금 컨퍼런스". 콜로라도주 덴버. 등록 관련 사항은 추후 공지 예정입니다.
📅 2025년 7월 21일~23일. 미국 세무 전문가 협회(NATP) 세무 세미나 2025, 시저스 팰리스, 라스베이거스, 네바다. 등록 필수.
중요한 세무 입장 및 지침
미국 국세청(IRS) 에서 내부 세무 공보 제 2025-18 호를 발행했습니다 . *이 공보에는 세금 관련 사항에 대한 자세한 지침이 포함되어 있습니다.*
세무 및 회계 분야의 주요 뉴스 및 보고서
EY는 마틴 피오레(Martin Fiore) 를 2025년 7월 1일부로 뉴욕에 본사를 둔 미주 지역 세무 담당 부사장으로 임명 했다고 발표했습니다 . 피오레 부사장은 2022년부터 해당 부문을 이끌어 온 케빈 플린(Kevin Flynn)의 후임으로, 플린 부사장은 회계연도 말에 은퇴합니다. 피오레 부사장은 이전에는 EY 미주 지역 세무 담당 수석 부사장을 역임했습니다. 뉴욕 본사에서 피오레 부사장은 미주 및 이스라엘 전역에 걸쳐 18000명 이상의 직원으로 구성된 팀을 이끌며 세무 전략 및 모든 고객 서비스를 총괄하게 됩니다. 이번 임명은 기업 세무 전략에 있어 중요한 이정표로 평가됩니다.
Greenberg Traurig, LLP는 미셸 로젠블랫(Michelle Rosenblatt) 변호사를 프라이빗 웰스 서비스 부문 파트너로 영입했다고 발표 했습니다 . 로젠블랫 변호사는 Jackson Walker LLP에서 미국 및 국제 세무, 상속, 기업, 고액 자산가 개인, 가족 및 패밀리 오피스를 위한 자산 보존 계획 분야를 전문으로 다뤄왔으며, 이번 영입으로 오스틴 사무소에 합류하게 되었습니다. 이번 영입은 국제 세무팀에 중요한 전력 보강이 될 것입니다.
베이커 틸리(Baker Tilly) 와 모스 애덤스(Moss Adams)가 합병 계획을 발표 했으며 , 합병으로 미국 내 6번째로 큰 공인회계사(CPA) 법인이 탄생할 예정입니다. 이번 거래는 6월에 마무리될 것으로 예상됩니다. 베이커 틸리의 CEO인 제프 페로는 은퇴할 때까지 합병 회사의 CEO를 맡게 되며, 모스 애덤스의 현 CEO인 에릭 마일스는 2026년 1월 1일부터 CEO로 취임할 예정입니다(페로는 베이커 틸리 이사회 이사직을 유지할 것입니다). 페로는 2024년 베이커 틸리의 사모펀드 투자 유치 에 중요한 역할을 했습니다 . 이번 합병은 회계 업계의 최근 추세를 반영하는 것입니다.
인디애나 주가 담배세를 인상합니다 . 주 의회는 새 주 예산안의 일환으로 담배 한 갑당 2달러 인상을 승인했습니다. 7월 1일부터 시행되는 이번 세금 인상으로 인디애나주의 담배세는 한 갑당 총 3달러가 됩니다. 이 세금 인상은 소비자뿐 아니라 소매업체에도 직접적인 영향을 미칠 것입니다.
12개 주가 트럼프 행정부를 상대로 관세를 통해 미국인들에게 "불법적인 세금 인상"을 부과했다며 소송을 제기했습니다. 이 소송은 트럼프 행정부가 국제비상경제권한법(IEEPA)에 따라 관세를 부과할 권한이 없다고 주장하며 관세 부과 중단을 위한 가처분 명령을 구하는 내용입니다. 이 소송은 뉴욕, 애리조나, 콜로라도, 코네티컷, 델라웨어, 일리노이, 메인, 미네소타, 네바다, 뉴멕시코, 오리건, 버몬트 주 검찰총장이 제기했습니다. 이 소송은 세금 정책을 둘러싼 법적 문제를 부각합니다.
