2026년 1099-DA 양식 읽는 방법

키 포인트

• 준비하다 양식 1099-DA 국세청에 알리는 문서 암호화폐 관련 판매 및 기타 거래이 양식은 정보 제공 목적으로만 사용되며, 수익과 손실은 [관련 데이터]를 사용하여 별도로 보고해야 합니다. 8949을 형성.
• 2026 양식에서 취득원가 정보가 누락되거나 부정확한 경우가 종종 있습니다. 증빙 서류가 있는 경우, 본인이 직접 취득원가를 IRS에 제출할 수 있습니다.

모델 1099-DA는 무엇인가요?

1099-DA 양식 은 미국 국세청(IRS)에서 새로 도입한 세금 양식 으로, 중앙 집중식 암호화폐 거래소는 2025년 과세 연도에 디지털 자산을 매매한 고객에게 이 양식을 발송해야 합니다. 거래소는 이 양식을 사용자 및 IRS에 제출합니다.

약어 "DA"는 디지털 자산(Digital Assets)을 의미합니다 . IRS 양식은 암호화폐 거래(암호화폐를 판매/거래/사용한 거래)에서 발생한 수익에 대한 정보를 제공합니다.

2026년부터는 주식 교환 시 취득원가를 IRS에 양식 1099-DA로 보고할 의무가 없어졌습니다 . 하지만 많은 경우, 해당 양식의 취득원가 정보가 누락되거나, 불완전하거나, 잘못된 경우가 있습니다(이에 대해서는 나중에 자세히 설명하겠습니다).

1099-DA 양식에는 무엇이 포함되나요?

다음은 1099-DA 양식에서 볼 수 있는 항목들입니다.

• 이름: 암호화폐의 이름.
• 판매 또는 처분 날짜: 암호화폐를 매도, 거래 또는 처분한 날짜.
• 단위 수: 판매된 암호화폐의 수량(예: "0.5").
• 취득일: 자산을 최초 취득한 시점은 언제입니까? 이 날짜에 따라 수익이 장기 수익인지 단기 수익인지 (따라서 더 높은 세율이 적용되는지)가 결정됩니다. 이 날짜가 잘못되었거나 알 수 없는 경우 해당 날짜를 알 수 없습니다. 암호화폐 전송됨 다른 플랫폼에서 가져온 것입니다.
• 제목: 판매로 받은 금액입니다. 이는 당신의 이익이 아니라 총 판매 금액입니다.
• 비용 또는 기타 기준: 자산을 처음 구매했을 때 지불한 금액입니다. 이 항목은 종종 비어 있거나 "알 수 없음"으로 표시됩니다.
• 손익: 해당 거래에서 발생한 총 이익/손실.

취득원가가 누락되었거나 부정확한 경우 새로운 Form 1099-DA를 요청할 필요가 없다는 점을 기억하십시오. Form 8949에 정확한 취득원가를 보고하면 됩니다(자세한 내용은 다음 섹션 참조).

1099-DA 양식은 어떻게 처리해야 하나요?

1099-DA 양식은 불완전한 데이터가 포함될 수 있는 정보 제공용 양식이라는 점을 기억하세요. 이 양식을 받으면 다음과 같이 하세요.

1. 모델을 출발점으로 삼고, 궁극적인 진리의 원천으로 여기지 마십시오. 1099-DA 양식의 수익 수치가 본인의 기록과 일치하는지 다시 한번 확인하십시오. 그런 다음 모든 지갑과 거래소의 수익과 손실을 수동으로 계산하거나 암호화폐 세금 계산 소프트웨어를 사용하십시오.
2. 양식 8949를 작성하십시오: 지갑과 거래소를 통해 이루어진 모든 거래 내역을 계산한 후에는 정확한 취득원가를 입력하여 양식 8949를 작성하십시오. 양식 1099-DA에 기재된 취득원가가 정확하지 않을 수 있다는 점에 유의하십시오(자세한 내용은 나중에 설명).
3. 합계를 표 D로 옮기십시오. 양도소득/손실 내역을 복사하여 세금 신고서에 첨부하십시오.

원가 기준 문제 (그리고 왜 그것이 당신의 잘못이 아닌지)

취득원가(암호화폐를 취득한 시점의 가격)는 자본 이득과 손실을 계산하는 데 사용됩니다.

자본 손익 = 수익 – 원가 기준

2025년에는 대부분의 1099-DA 양식에 취득원가 항목이 공란이거나 "알 수 없음"으로 표시될 것입니다. 따라서 1099-DA 양식의 수치를 그대로 복사하여 붙여넣으면 과다 신고된 양도소득으로 인해 과도한 세금을 납부하게 될 수 있습니다.

1099-DA 양식에서 취득원가가 종종 누락되는 이유는 무엇입니까?

거래소는 사용자가 해당 자산을 거래소 플랫폼에서 직접 구매하고 다른 곳으로 이체하지 않은 경우에만 결제 금액을 알 수 있습니다. 만약 다음과 같은 경우라면:

• 저는 다른 곳에서 암호화폐를 구매해서 거래소로 이체했습니다.
• 저는 주식 시장에서 그것을 사들인 다음, 다른 곳으로 옮겼다가 다시 주식 시장에 되돌려 놓았습니다.

이러한 경우, 거래소에는 최초 구매 가격 기록이 없습니다. 따라서 양식 1099-DA의 취득원가 정보가 누락되거나 부정확할 수 있습니다.

원가 기준 오류가 발생하면 어떻게 처리하시나요?

현재 IRS 지침에 따르면, 충분한 증빙 서류를 보관하는 한, 본인이 보유한 기록을 사용하여 양식 8949 에 취득원가를 보고할 수 있습니다 .

첫 번째 단계는 암호화폐를 처음 취득한 곳의 기록(거래 내역, 구매 확인서, 거래소 또는 기타 지갑의 기록 등)을 수집하는 것입니다. 그런 다음 세금 신고서에 정확한 취득원가 정보를 기재하여 거래를 보고해야 합니다.

취득원가 계산에 어려움을 겪고 있다면, CoinLedger와 같은 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하면 지갑 과 거래소를 자동으로 가져오고 , 거래 내역을 정리하며, 누락된 취득원가 정보를 입력하는 데 도움을 받을 수 있습니다.

1099-DA 양식은 누가 받나요?

2025년에 중앙 집중식 거래소에서 암호화폐를 판매, 거래 또는 기타 방식으로 처분하는 경우 1099-DA 양식을 받게 됩니다.

1099-DA 양식에 대한 최소 금액은 없습니다. 일부 투자자는 자본 이득으로 1달러 미만을 받았다고 보고했습니다.

1099-DA 양식에는 어떤 내용이 포함되어 있으며, 어떤 내용은 빠져 있습니까?

1099-DA 양식은 해당 양식을 발행한 거래소에서의 활동만 포함하며, 귀하의 모든 활동을 반영하는 것은 아닙니다.

일반적으로 포함되는 거래:

• 암호화폐를 현금으로 판매합니다.
• 암호화폐 스왑.
• 네트워크 수수료에 사용된 암호화폐.

일반적으로 포함되지 않는 거래:

• 활동 DEX 그리고 디파이(DeFi).
• 거래 중 KYC(고객 신원 확인)를 요구하지 않는 거래소.
• 스테이킹 보상 및 이자 수익(일반적으로 다음과 같은 항목에 표시됩니다.) 모델 1099-MISC).

1099-DA 양식에 거래 내역이 나타나지 않는다고 해서 세금이 면제되는 것은 아닙니다. 모든 과세 대상 암호화폐 소득(DeFi 거래 및 기타 플랫폼에서의 거래 포함)은 신고 의무가 있습니다.

단기 이익 대 장기 이익

귀하의 1099-DA 양식에는 최초 암호화폐 취득 날짜가 기록되어 있습니다. 이는 암호화폐 보유 기간에 따라 과세 방식이 달라지기 때문에 중요합니다.

• 단기적으로: 보유 기간이 12개월 이하인 암호화폐를 처분할 경우, 해당 세율에 따라 일반 소득으로 과세됩니다. ضريبة الدخل 정상 범위(10~37%)입니다.
• 장기적으로: 1년 이상 보유한 후 처분한 암호화폐는 소득에 따라 0%, 15%, 또는 20%의 낮은 양도소득세율이 적용됩니다.

1099-DA 양식에 기재된 취득일이 잘못된 경우 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 암호화폐의 정확한 취득일은 8949 양식을 통해 신고할 수 있습니다.

왜 자금 이체는 1099-DA 양식에 보고되는 건가요?

1099-DA 양식에 지갑 간 이체가 활동으로 보고되는 경우, 이는 가스/네트워크 요금에 암호화폐가 사용된 것일 가능성이 높습니다.

암호화폐로 가스 요금을 결제하는 것은 과세 대상 거래로 간주됩니다. 양도소득/손실액은 소액일 가능성이 높지만, 1099-DA 양식에 보고됩니다.

내 소득세 신고액이 1099-DA 양식의 내용과 일치하지 않는 이유는 무엇인가요?

1099-DA 양식에 표시된 수익률이 본인의 기록에 있는 수치와 일치하지 않을 수 있습니다. 이는 일반적으로 암호화폐 가격 데이터 출처의 차이 때문입니다.

약간의 차이가 발견되면 1099-DA 양식에 표시된 금액과 대조해 보시는 것을 권장합니다. 이것이 세무조사를 피하는 가장 좋은 방법입니다.

1099-DA 양식에 기재된 소득 금액이 본인의 기록과 크게 차이가 나는 경우, 수정된 양식을 요청하는 것을 고려해 보세요(이에 대해서는 나중에 자세히 설명하겠습니다).

스테이블코인 수익률은 어떻게 처리해야 할까요?

경우에 따라 고객은 스테이블코인 거래로 인해 1099-DA 모델에서 상당한 금액의 반환을 경험합니다.

스테이블코인은 다른 암호화폐와 마찬가지로 과세 대상입니다 . 거래 내역과 수익/손실을 양식 8949에 보고해야 합니다.

스테이블코인의 가격이 보통 미국 달러에 고정되어 있기 때문에 자본 이득과 손실은 일반적으로 거의 0에 가깝다는 점을 기억하세요.

매입원가가 명시되지 않은 스테이블코인에서 큰 수익이 발생했다고 해서 당황하지 마세요. 실제 양도소득은 미미할 가능성이 높습니다. 가장 좋은 방법은 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 매입원가, 취득일자 및 세금 신고에 필요한 기타 정보를 확인하는 것입니다.

만약 제가 제출한 1099-DA 양식이 완전히 잘못된 내용이라면 어떻게 해야 할까요?

경우에 따라 1099-DA 양식이 완전히 부정확할 수 있습니다. 발생하지 않은 거래가 기재되어 있거나 수익률 수치에 상당한 차이가 있을 수 있습니다.

이러한 경우에는 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.

1. 보유하고 있는 암호화폐 세금 기록/소프트웨어를 사용하여 세금을 계산하세요.
2. 거래소 고객 지원팀에 연락하여 수정된 1099-DA 양식을 요청하십시오.
3. 제안하는 것을 고려해 보세요 세금 연장 제출하기 전에 수정된 양식을 받을 시간을 확보하세요.
4. 세금 신고서에 설명서를 첨부하십시오. 불일치 사항, 이를 수정하기 위해 취한 조치, 그리고 양식 8949가 실제 사업 활동을 정확하게 반영하는 방식을 간략하게 설명하십시오.

앞서 언급했듯이, 취득원가가 "알 수 없음"으로 표시되는 것은 오류가 아닙니다. 양식 1099-DA에서 취득원가 오류를 간단히 수정할 수 있습니다.

내 계산이 양식에 맞는지 확인하지 않으면 국세청에서 내 세금 신고서를 문제 삼을까요?

1099-DA 양식의 소득과 IRS에 신고한 소득 사이에 큰 차이가 있을 경우, 세금 신고서에 문제가 있는 것으로 간주될 수 있습니다.

2026년부터는 거래소에서 취득원가를 추적할 필요가 없습니다. 따라서 Form 1099-DA와 세금 신고서 간의 취득원가 차이에 대해 걱정하실 필요가 없습니다.