2026년에 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환할 때 1099-DA 양식이 발행될까요?

키 포인트

• 준비하다 암호화폐 거래 즉, 이는 과세 대상 거래입니다. 두 암호화폐 간의 거래 중 자본 이득을 발생시키는 모든 거래는 과세 대상입니다. 자본 손실 거래하려는 암호화폐의 가치가 최초 취득 이후 어떻게 변했는지에 따라 달라집니다.
• 거래 관련 1099-DA 양식에서 원가 기준이 누락되거나 불완전한 경우가 종종 있습니다. 암호화폐 그중 일부와 다른 조치들을 사용해야 합니다. 암호화폐 세금 프로그램 정확한 취득원가를 계산한 후, 양식 8949에 보고하십시오.

암호화폐를 다른 암호화폐와 거래할 때 1099-DA 양식을 받게 되나요?

네, 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것은 과세 대상 거래입니다. 암호화폐를 매도할 때와 마찬가지로, 최초 취득 가격 대비 가격 변동분을 기준으로 양도소득세를 납부해야 합니다.

2025년에는 암호화폐 간 거래가 이루어진 모든 중앙 집중식 거래 플랫폼으로부터 양식 1099-DA를 받게 될 것입니다 .

비트코인을 이더리움으로 교환하는 것은 엄밀히 말하면 비트코인을 처분하는 행위이므로 과세 대상이 됩니다.

암호화폐 간 거래에는 어떤 세금이 부과되나요?

암호화폐를 서로 교환할 때마다 (미화로 환전하지 않더라도) 자본 이득 또는 손실이 발생합니다.

예

사라는 1월에 2,000달러에 이더리움 1개를 샀습니다.

그녀는 3월에 이 1 ETH를 2,500달러 상당의 SOL로 교환했습니다.

사라는 이 거래로 500달러의 시세차익을 얻었습니다.

세금 납부액은 암호화폐를 거래하기 전에 보유했던 기간에 따라 달라집니다.

암호화폐를 1년 이하로 보유할 경우, 표준 소득세율 (10~37%)로 단기 양도소득세를 납부하게 됩니다. 1년 이상 보유할 경우에는 소득 구간에 따라 0%, 15%, 또는 20%의 장기 양도소득세를 납부하게 됩니다.

1099-DA 양식에는 어떤 정보가 포함되어 있습니까?

양식 1099-DA에는 플랫폼에서 발생한 모든 암호화폐 처분 내역(암호화폐 간 거래 포함)이 다음과 같은 정보와 함께 나열됩니다.

• 처분한 암호화폐의 이름은 무엇인가요?
• 거래 내역
• 거래된 단위 수
• 수익 (거래 시점의 암호화폐 공정 시장 가치)
• 기본 비용(암호화폐를 취득할 당시의 공정 시장 가치이며, 정확하지 않을 수 있습니다.)
• 암호화폐 취득일 (거래 플랫폼에 해당 정보가 있는 경우)
• 암호화폐 단계적 폐지의 역사

암호화폐 거래에서 근본적인 비용이 종종 누락되는 이유는 무엇일까요?

1099-DA 양식에서 기본 비용 데이터(암호화폐를 취득한 최초 가격)가 누락되거나 불완전한 경우는 흔히 발생합니다. 이는 거래 플랫폼이 자사 플랫폼에서 발생한 거래만 확인할 수 있기 때문입니다.

이는 지갑 간에 암호화폐를 전송할 때 1099-DA 양식에서 기본 비용이 누락될 가능성이 있음을 의미합니다.

예

줄리는 거래 플랫폼 A에서 10,000만 달러 상당의 비트코인을 구매합니다.

그녀는 비트코인을 콜드월렛으로 옮깁니다.

몇 달 후, 줄리는 B 거래 플랫폼에서 자신의 비트코인을 12,000달러 상당의 SOL로 교환했습니다.

이 시나리오에서 줄리의 양도소득은 2,000달러가 되어야 하지만, 거래 플랫폼 B는 그녀의 최초 매입 가격을 알지 못합니다. 사라의 거래는 기준 원가 없이 12,000달러의 수익으로 양식 1099-DA에 보고될 가능성이 높습니다. 만약 사라가 최초 매입 기록을 보관하지 않았다면, 12,000달러 전액에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.

다행히 기본 비용 관련 문제는 쉽게 해결할 수 있습니다. 위와 같은 경우에는 수정된 1099-DA 양식을 요청할 필요가 없습니다. IRS는 납세자가 암호화폐 처분의 정확한 기본 비용을 8949 양식에 보고할 수 있도록 허용합니다(단, 거래 플랫폼이나 암호화폐 세금 프로그램에서 제공하는 증빙 서류가 있어야 합니다).

1099-DA 양식을 어떻게 처리해야 하나요?

1099-DA 양식을 받으셨다면, 이는 세금 신고의 시작점에 불과하다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 앞서 언급한 비용 관련 문제 때문에 양식에 있는 숫자를 단순히 복사해서 붙여넣는 것은 피해야 합니다.

해야 할 일은 다음과 같습니다.

1099-DA 양식을 검토하세요: 1099-DA 양식에 기재된 수익 금액이 본인의 기록과 일치하는지 확인하십시오. 기본 비용의 차이는 흔히 발생하는 일이지만, 수익 금액에 큰 차이가 있을 경우 국세청(IRS)의 추가 조사가 있을 수 있습니다.

모든 플랫폼의 거래 내역을 수집하세요: 사용했던 모든 지갑, 거래 플랫폼 및 탈중앙화 애플리케이션의 거래 내역을 가져오세요.

기본 비용을 계산하세요: 거래했던 각 암호화폐를 처음 구매했을 때 얼마를 지불했는지 확인하려면 기존 기록을 활용하세요. 이를 위해 과거 구매 내역이나 은행 거래 명세서를 확인해야 할 수도 있습니다. 또는 CoinLedger와 같은 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 이 과정을 자동으로 처리할 수도 있습니다.

양식 8949 작성: 양식 8949에 각 암호화폐 간 거래 내역을 정확한 기준 비용, 수익률, 손익과 함께 기재하십시오.

합계를 Schedule D에 옮겨 적으십시오. 수익과 손실을 합산하여 세금 신고서에 포함시키십시오.

1099-DA 양식에 오류가 있는 경우 어떻게 해야 하나요?

경우에 따라 귀하의 1099-DA 양식에 심각한 오류가 포함될 수 있습니다. 여기에는 구매가 매출로 잘못 분류되었거나 수익 수치에 상당한 차이가 있는 경우가 포함될 수 있습니다.

이런 상황에 처했을 때 해야 할 일은 다음과 같습니다.

실제 납부해야 할 금액을 계산하세요: 거래 내역이나 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 실제로 납부해야 할 금액이 얼마인지 확인하세요.

수정된 양식을 요청하세요: 거래 플랫폼의 고객 지원팀에 연락하여 수정된 1099-DA 양식을 요청하십시오. 오류가 무엇이었는지 정확하게 설명하고, 문제를 해결하기 위해 성실하게 노력했음을 IRS에 입증할 수 있도록 관련 서류를 보관하십시오.

필요한 경우 연장 요청을 제출하세요. 수정된 양식을 기다리고 있고 4월 마감일이 다가오고 있다면 연장 요청을 제출하십시오 . 이렇게 하면 거래 플랫폼에서 수정된 양식을 제출할 시간을 더 확보할 수 있습니다.

설명을 첨부하십시오: 세금 신고서에 1099-DA 양식의 오류, 오류를 수정하기 위해 취한 조치, 그리고 8949 양식에 반영된 실제 활동을 설명하는 메모를 첨부하십시오.