클래리티 법안이 암호화폐 투자자와 그들의 세금에 미치는 영향

아헴 알나카드

• 클래리티 법안은 시장 구조에 초점을 맞춘 법안입니다. 이 법은 시장 규제 방식을 바꾸는 것을 목표로 합니다. 암호화폐 시장과세 방식의 문제가 아닙니다.
• 이 법이 시행되면 보고 방식은 다음과 같습니다. 암호화폐 세금 신고서에는 그대로 적용됩니다. 암호화폐는 세금 목적상 여전히 재산으로 취급되므로, 암호화폐 관련 모든 거래는 양식 8949를 사용하여 신고해야 합니다.
• 5월까지 2026하원은 CLARITY 법안을 통과시켰지만, 아직 법으로 제정되지는 않았습니다.

클래리티의 법칙이란 무엇일까요?

클래리티 법안(CLARITY Act)은 미국 내 암호화폐 규제에 대한 통일된 규칙을 마련하는 것을 목표로 하는 연방 법안입니다.

이 법안의 정식 명칭은 2025년 디지털 자산 시장 투명성 법안(Digital Asset Market Clarity Act of 2025)이며, 의회에서는 HR 3633 이라는 코드명으로 추적되고 있습니다. 2025년 5월에 발의된 이 법안은 300페이지가 넘는 분량입니다.

이 법안이 해결하고자 하는 문제는 관할권 문제입니다. 수년간 특정 암호화폐를 규제하는 연방 기관이 어디인지, 심지어 토큰이 증권으로 간주되는지 상품으로 간주되는지조차 불분명했습니다. 이러한 모호함은 거래소 운영 방식, 상장 토큰, 그리고 프로젝트 자금 조달 방식에 영향을 미쳤습니다.

CLARITY 법안은 두 규제 기관의 역할을 명확히 정의하고 이 분야에서 활동하는 기업에 대한 규칙을 설정함으로써 이 질문에 답합니다.

이 법이 어떤 종류의 법인지 명확히 하는 것이 중요합니다. 클래리티 법안은 시장 구조 법안으로, 암호화폐 시장의 규제 방식을 다룹니다. 세법 개정안도 아니고, 기존 세법을 수정하는 법안도 아닙니다. 이 차이점이 이 글 전체의 핵심입니다.

CLARITY 법은 실제로 어떤 역할을 하나요?

CLARITY 법안은 디지털 자산에 대한 규제 체계를 구축하고 감독 권한을 두 개의 연방 기관으로 분산하는 것을 목표로 합니다.

이 법안의 내용은 다음과 같습니다.

• 상품선물거래위원회(CFTC)와 증권거래위원회(SEC) 간의 감독 권한 분담. 미국 상품선물거래위원회(CFTC)는 "디지털 상품" 및 해당 상품이 거래되는 시장에 대한 주요 관할권을 갖게 됩니다. 미국 증권거래위원회(SEC)는 증권으로 분류되는 디지털 자산에 대한 관할권을 유지합니다.
• 디지털 상품의 정의. 이 법안은 토큰의 적격성을 판단하는 법적 정의와 절차를 규정하며, 이는 기반이 되는 블록체인의 탈중앙화 정도와 연관됩니다.
• 암호화폐 관련 기업의 등록을 의무화하는 것. 디지털 자산 거래소, 브로커 및 거래자는 SEC 또는 CFTC에 등록하고 거래 모니터링 및 기록 보관 규칙을 준수해야 합니다.
• 고객 자산 보호. 등록된 회사들은 고객 자금과 회사 자금을 분리해서 보관해야 하는데, 이는 FTX 사태와 같은 주식 시장 폭락에 대한 직접적인 대응책입니다.
• 모금 활동의 문을 열다. 이 법안은 암호화폐 프로젝트가 증권법의 모든 적용을 받지 않고 일반 투자자로부터 자금을 조달할 수 있도록 예외 조항을 마련합니다.

클래리티 법안은 2025년에 제정되어 스테이블코인에 대한 규칙을 정립한 지니어스 법안과 함께 자주 논의됩니다. 지니어스 법안은 스테이블코인에 특화된 내용을 다루는 반면, 클래리티 법안은 시장 구조 전반을 포괄합니다.

이전 암호화폐 관련 법률이 어떻게 적용되는지에 대한 맥락을 알아보려면 2021년 인프라 법안이 암호화폐 세금에 미치는 영향에 대한 가이드를 참조하세요.

CLARITY 법안이 내 암호화폐에 대한 과세 방식을 바꿀까요?

아니요, CLARITY 법안은 암호화폐에 대한 과세 방식을 변경하지 않습니다.

이 법안은 시장 구조에 관한 것이지 과세에 관한 것이 아닙니다. 내국세법을 개정하는 것도 아니고, 국세청이 암호화폐에 세금을 부과하는 데 사용하는 규칙에 영향을 미치는 것도 아닙니다.

이러한 규칙은 오늘날에도 완전히 동일하게 유지됩니다.

• 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 재산으로 취급합니다. 자세한 내용은 [링크/참조]를 참조하세요. 암호화폐 세금에 대한 종합 가이드.
• 매번 당신이 그 안에 출연합니다 통화로 암호화폐 거래는 과세 대상입니다. 여기에는 암호화폐를 현금으로 판매하는 것, 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것, 또는 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하는 것이 포함됩니다.
• 귀하는 취득원가와 취득원가의 차액에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 기본 비용 그리고 수익률도 고려해야 합니다. 납부해야 할 금액은 소득과 자산 보유 기간에 따라 달라집니다.
• 스테이킹, 채굴 또는 에어드롭을 통해 얻은 암호화폐는 수령 시점의 공정 시장 가치를 기준으로 일반 소득으로 과세됩니다.
• 자본 이득과 손실을 신고하세요. 8949을 형성 표 D.

이 모든 것은 명확성 법안(Clarity Act)과는 무관합니다. 법안이 통과되더라도 여러분의 세금 신고서는 현재와 똑같이 유지될 것입니다.

명심하세요. CLARITY 법안에서 "디지털 상품"으로 분류될 수 있는 토큰조차도 IRS에서는 재산으로 간주하여 과세합니다. 규제 측면에서 중요한 법적 분류와 세금 신고 시 중요한 세금 처리는 별개의 문제입니다.

CLARITY 법안이 암호화폐 투자자에게 간접적으로 어떤 영향을 미칠 수 있을까요?

CLARITY 법안은 세법 자체를 바꾸는 것은 아니지만, 납세에 영향을 미치는 시스템의 일부를 변경할 수 있습니다.

이러한 효과는 간접적이며, 대부분 나타나기까지 시간이 걸립니다.

브로커의 보고 방식이 더욱 일관성을 갖게 될 수 있습니다. 2025년 과세연도부터 중앙 집중식 거래소는 귀하의 암호화폐 거래 내역을 IRS에 양식 1099-DA 로 보고해야 합니다 . 이 보고 의무는 별도의 법률인 2021년 인프라 법안에 따른 것이며, 명확성 법안과는 관련이 없습니다. 그러나 명확성 법안은 암호화폐 브로커의 등록 범주를 더욱 명확히 함으로써, 시간이 지남에 따라 플랫폼 전반에 걸쳐 양식 1099-DA 보고 방식이 더욱 통일될 수 있도록 할 것입니다.

분류 방식이 세율을 바꾸는 것은 아닙니다. 토큰이 상품으로 규제되든 증권으로 규제되든, IRS는 여전히 이를 재산으로 간주하여 과세합니다. 다만 알아두면 유용한 미묘한 차이점이 하나 있습니다. 투자자가 증권을 빠르게 되사들인 후 손실을 공제받는 것을 막는 '가상 매매 규칙'은 현재 암호화폐에는 적용되지 않습니다. 암호화폐는 증권이 아닌 재산으로 취급되기 때문입니다. 클래리티 법안(Clarity Act)은 가상 매매 규칙을 변경하지 않습니다. 이 규칙을 암호화폐에도 확대 적용하려는 별도의 법안들이 발의되었지만, 이는 서로 다른 법안입니다.

규제가 엄격한 거래소에서 더 나은 기록을 확인할 수 있습니다. 거래소가 명확한 규칙에 따라 운영될수록 제공하는 거래 데이터와 세금 관련 서류의 신뢰도가 높아집니다. 정확한 기록은 세금 신고를 더욱 간편하게 만들어 줍니다.

이러한 효과들이 보장되는 것은 아니며, 단순히 법안에 서명하는 것만으로는 어떠한 효과도 나타나지 않는다는 점을 유념해야 합니다. 새로운 규정이 규제 기관에 의해 제정되고 기업들에 의해 시행되기까지는 시간이 걸립니다.

CLARITY 법안이 통과되었습니까?

아직 아닙니다. 2026년 5월 현재, CLARITY 법안은 하원을 통과했지만 법률로 제정되지는 않았습니다.

2025년 7월, 하원은 초당적 지지를 얻어 해당 법안을 통과시켰으며, 민주당 의원 78명과 공화당 의원 216명이 찬성표를 던졌습니다.

그 법안은 상원으로 넘어가 현재 상원 은행위원회의 심의를 받고 있습니다. 이 법안은 하원과 상원을 모두 통과하고 대통령의 서명을 받아야 법률이 되므로, 현재 상원 심의가 진행 중입니다.

상원 통과 여부는 하원 통과 여부보다 불확실합니다. 심의 일정이 연장될 수 있고, 최종 표결 전에 법안 내용이 변경될 수도 있습니다.

이 법안은 현재 심의 중이므로 위의 내용은 2026년 5월 기준입니다. 만약 그 이후에 이 글을 읽으신다면, 의회의 입법 기록을 확인하여 법안의 최신 현황을 확인하시기 바랍니다.

CLARITY 법은 XRP 및 기타 토큰에 어떤 의미를 갖습니까?

클래리티 법안을 둘러싼 관심의 상당 부분은 XRP와 같은 특정 토큰에 집중되어 있습니다. 이러한 관심은 XRP를 비롯한 토큰의 보안과 상품성에 대한 오랜 법적 논쟁에서 비롯됩니다.

클래리티 코드는 토큰이 미국 상품선물거래위원회(CFTC)의 규제를 받는 디지털 상품으로 분류될 수 있도록 보다 명확한 경로를 제공할 것입니다. 프로젝트의 경우, 이러한 분류는 해당 프로젝트를 감독하는 기관과 따라야 할 규칙에 영향을 미칩니다.

세금 측면에서 볼 때, 분류 방식은 아무런 변화를 가져오지 않습니다. XRP를 비롯한 모든 암호화폐는 현재 미국 국세청(IRS)에서 재산으로 과세되며, 클래리티 법안이 통과되더라도 계속해서 재산으로 과세될 것입니다. 토큰의 규제 분류와 세금 처리는 별개의 문제입니다.

암호화폐 투자자들은 지금 무엇을 해야 할까요?

세금과 관련하여, 명확성 법안(Clarity Act)은 여러분에게 어떠한 의무도 요구하지 않습니다. 실질적으로 여러분의 세금 납부 의무는 변하지 않았습니다.

이것이 실제로 의미하는 바는 다음과 같습니다.

• 보유 중인 암호화폐에 대한 보고서를 계속 작성해 주세요. 모든 거래는 여전히 과세 대상이며, 암호화폐 소득은 일반 소득으로 간주됩니다. 이는 현재에도 마찬가지이며, Clarity Act 시행 이후에도 변함없이 유지될 것입니다.
• 기본 비용을 계속 추적하세요. 수익 또는 손실을 결정하는 것은 근본적인 비용입니다. 사용하는 모든 포트폴리오와 거래소에서 정확한 비용 기록을 유지해야 하며, 이 법안이 시행되더라도 이러한 필요성은 변함없이 유지됩니다.
• Form 1099-DA를 주기적으로 확인하세요. 중앙 집중식 거래소를 이용하셨다면 1099-DA 양식을 받으실 겁니다. 보고된 기본 비용이 불완전할 수 있으므로 본인의 기록과 비교해 보십시오.
• 법률 제정을 기다리지 마세요. 클래리티 법안은 향후 암호화폐 시장 규제 방식에 관한 것으로, 현재 연도의 세금 신고에는 영향을 미치지 않습니다.

규제 관련 소식은 빠르게 변화하지만, 신고 의무는 변함없이 유효합니다. 다음 세금 신고에 적용되는 신고 규칙은 현재 적용되는 규칙과 동일합니다.

의회의 결정과 관계없이 암호화폐 세금 신고를 하십시오.

클래리티 법안은 암호화폐 시장 규제 방식을 바꿀 수 있지만, 여러분이 제출해야 하는 세금 신고서에는 영향을 미치지 않습니다.

귀사의 보고 의무는 오늘날에도 여전히 유효합니다. 모든 조치에는 여전히 기본 비용이 발생하며, 모든 1099-DA 양식은 귀사 기록과 대조하여 확인해야 합니다.