암호화폐 회계: 초보자를 위한 가이드 2026

아헴 알나카드

• 암호화폐를 판매할 때마다, 또는 거래됩니다혹은 그 돈을 쓴다면, 당신은 주관적인 사건을 만들어내는 것입니다. 세금 관련여기에는 은행 계좌로 인출하지 않더라도 한 통화를 다른 통화로 환전하는 것이 포함됩니다.
• 암호화폐 세금을 정확하게 계산하려면 각 코인을 처음 구매했을 때의 가격(기본 비용)과 처분했을 때의 가격(수익)을 알아야 합니다.
• 여러 지갑과 플랫폼에 걸쳐 거래를 수동으로 추적하는 데 대부분의 시간이 소요됩니다. 적극적인 투자자 매년 10시간 이상이 세금 신고 준비에 소요됩니다. 하지만 코인레저(CoinLedger)와 같은 암호화폐 세금 신고 소프트웨어를 사용하면 1시간 이내에 같은 작업을 완료할 수 있습니다.

암호화폐 회계란 무엇인가요?

암호화폐 회계 처리란 세금 신고를 위해 디지털 화폐를 추적, 기록 및 보고하는 것을 의미합니다.

여기에는 다음 정보를 기록해 두는 것이 포함됩니다.

• 암호화폐를 획득할 때와 처분할 때(판매할 때)의 가격.
• 암호화폐 취득 및 처분 날짜.
• 암호화폐 투자로 얻은 수익과 손실.

암호화폐 회계 처리에서 어려운 부분은 계산 자체가 아닙니다. 암호화폐 투자자들은 일반적으로 여러 거래소, 지갑, 블록체인에 걸쳐 거래를 진행합니다. 세금 목적상 암호화폐를 정확하게 추적하려면 이러한 모든 거래를 통합해야 합니다.

암호화폐 회계가 어려운 이유는 무엇일까요?

암호화폐는 탈중앙화되어 있고 양도가 가능하기 때문에 전통적인 자산보다 정확한 회계 처리가 더 어려울 수 있습니다.

예를 들어, 피델리티나 로빈후드 같은 증권사를 통해 주식을 매수하면, 증권사가 세금 관련 업무를 모두 처리해 줄 가능성이 높습니다. 세금 신고 기간이 되면 증권사는 각 거래 내역과 납부해야 할 세액이 자세히 기재된 세금 양식을 보내줍니다. 대부분의 투자자는 증권사에서 받은 1099-B 양식을 별다른 생각 없이 제출합니다.

암호화폐는 훨씬 더 복잡합니다. 코인이 5개의 거래 플랫폼과 3개의 지갑에 분산되어 있을 수 있으며, 이들 중 어느 것도 데이터를 공유하지 않습니다.

다음 예를 생각해 보세요.

1. 거래소 A에서 ETH를 구매하세요.
2. 이 ETH를 MetaMask 지갑으로 전송하세요.
3. 이더리움(ETH)은 탈중앙화 거래 플랫폼에서 솔(SOL) 화폐로 교환됩니다.
4. B 거래소에서 SOL을 USD로 환전하세요.

암호화폐 거래 플랫폼으로부터 1099-DA 양식을 받을 수도 있지만, 해당 양식에는 종종 누락되거나 불완전한 정보가 포함되어 있습니다. 암호화폐 거래 플랫폼은 플랫폼 외부에서 발생하는 거래에 대해 제한적인 정보만 확인할 수 있다는 점을 유념하십시오.

사용하는 각 플랫폼은 전체 상황의 일부만 보여줍니다. 위 예시에서 거래소 B는 매도 시점의 SOL 가격은 알지만 최초 취득원가는 모르기 때문에 정확한 양도소득 또는 양도손실을 계산할 수 없습니다.

세금을 정확하게 신고하려면 모든 플랫폼의 거래 내역을 수동으로 또는 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 추적해야 합니다.

암호화폐에는 어떤 세금이 부과되나요?

암호화폐는 양도소득세와 일반 소득세의 과세 대상입니다.

자본 이득과 일반 소득의 차이

양도소득세는 암호화폐를 매도하거나 거래할 때 발생합니다 . 수익 또는 손실은 암호화폐를 매도했을 때의 가격과 매수했을 때의 가격 차액입니다.

새로운 암호화폐를 획득할 때 일반 소득세 가 부과됩니다 . 예를 들어 스테이킹 보상 , 채굴 수익, 에어드롭 등이 있습니다. 이러한 경우, 수령 시점의 암호화폐 공정 시장 가치를 기준으로 소득세가 부과됩니다.

기업들은 암호화폐 거래를 어떻게 처리하나요?

암호화폐를 보유하는 기업은 개인 투자자와는 다른 회계 규정을 따라야 합니다. 기업은 미국 일반회계원칙(US GAAP)에 따라 암호화폐를 보고하는데, 이 원칙은 미국 재무회계기준위원회(FASB)에서 제정합니다. FASB 암호화폐 회계기준인 ASC 350-60에 따르면, 대부분의 암호화폐 보유 자산은 공정가치로 측정되며, 가치 변동분은 각 보고 기간의 순이익에 반영됩니다.

이는 투자자 회계와는 별개의 영역으로, 자체적인 기준, 재무제표, 감사 요건을 갖추고 있으며 일반적으로 전문 회계사가 담당합니다. 개인 투자자가 암호화폐 보유 현황을 추적하는 경우, GAAP(일반적으로 인정되는 회계 원칙) 및 ASC 350-60은 적용되지 않습니다. 이 글의 나머지 부분에서는 개인 투자자를 위한 회계에 대해 다룹니다.

원가의 기준은 무엇입니까?

양도소득과 양도손실을 계산하려면 암호화폐의 취득원가를 알아야 합니다. 취득원가는 수수료를 포함하여 암호화폐를 처음 구매했을 때 지불한 금액입니다.

매도 시 과세 대상 이익은 매도 가격에서 취득 원가를 뺀 금액입니다.

자본 손익 = 수익 – 원가 기준

Form 1099-DA에 원가 기준이 없는 이유는 무엇입니까?

앞서 설명드린 바와 같이, 암호화폐 거래 플랫폼은 다른 플랫폼에서 발생한 거래를 확인할 수 없기 때문에 1099-DA 양식에는 취득원가 정보가 누락되는 경우가 많습니다. 취득원가 추적은 거래자의 책임입니다.

FIFO, HIFO, 그리고 특정 ID: 어떤 방식이 가장 유리할까요?

만약 동일한 암호화폐를 여러 번에 걸쳐 보유하고 있다면 (예를 들어, 이더리움을 서로 다른 가격에 세 번 구매한 경우), 어떤 암호화폐를 매도할지 결정하는 방법을 선택해야 합니다.

예를 들어, 여러분이 세 가지 가격대에서 이더리움(ETH)을 구매했다고 가정해 봅시다.

수량	이더리움(ETH)당 가격	أساس التكلفة
1 ETH	$1,500	$1,500
1 ETH	$2,200	$2,200
1 ETH	$3,000	$3,000

지금 이더리움(ETH) 가격이 3,500달러일 때 1 ETH를 매도한다고 가정해 보겠습니다. 선입선출(FIFO) 방식과 후입선출(HIFO) 방식, 이렇게 두 가지 회계 처리 방식에 따라 발생하는 지불액을 비교해 보세요.

방법	사용된 원가 기준	스트레스 해소
FIFO(선입선출)	$1,500	$2,000
HIFO(최고비용선입)	$3,000	$500
특정 ID	당신이 선택하세요	그건 당신에게 달려 있습니다.

거래 내역은 동일합니다. 하지만 세금 계산서는 다릅니다. 두 방법의 작동 방식은 다음과 같습니다.

• FIFO 이는 대부분의 투자자들이 사용하는 기본 방식입니다. FIFO 방식에서는 먼저 취득한 암호화폐를 먼저 거래합니다.
• 하이포 가장 가치가 높은 결제부터 먼저 판매하세요. 이렇게 하면 수익이 줄어들 수 있지만, 거래하는 각 암호화폐 단위를 비공개로 지정해야 합니다.

대부분의 투자자들이 알지 못하는 2025년 포트폴리오별 취득원가 요건

2025년부터 미국 국세청(IRS)은 전체 지갑이 아닌 각 지갑별 매입원가를 추적하도록 요구합니다. 따라서 코인베이스와 크라켄에서 이더리움을 구매하는 경우, 각각 별도의 매입원가 기록이 남게 되며, 이를 합산할 수 없습니다.

원가 기준을 정확하게 추적하려면 어떻게 해야 할까요?

원가 기준을 추적하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

수동 방식: 스프레드시트를 만듭니다. 각 거래에 대해 날짜, 금액, 암호화폐 종류, 당시의 미국 달러 기준 시장 가치, 수수료, 거래가 이루어진 지갑 주소를 기록합니다. 이 방법은 무료이지만 시간이 훨씬 오래 걸립니다.

자동화된 방식: CoinLedger는 여러 플랫폼과 지갑의 거래 내역을 자동으로 가져와 FIFO, HIFO 또는 특정 ID 방식을 사용하여 매입 원가를 계산하고 IRS 세금 신고서에 필요한 보고서를 생성합니다. 일반적으로 CoinLedger를 이용하면 한 시간 이내에 세금 신고서를 다운로드할 수 있습니다.

거래 내역을 복구하는 방법

거래 내역을 복구하려면 다음 단계를 따르세요.

1. 지금까지 사용했던 모든 거래 플랫폼의 전체 거래 내역을 다운로드하세요. 대부분의 플랫폼에는 계정 설정 어딘가에 내보내기 도구가 있습니다.
2. 플랫폼에서 직접 기록을 요청하세요 내보내기 과정에서 데이터가 누락되었거나 버튼을 찾을 수 없는 경우 고객 지원팀에 문의하십시오.
3. 거래 내역을 체인 위로 드래그하세요. 이더리움용 Etherscan이나 솔라나용 Solscan과 같은 블록체인 탐색기를 사용하는 모든 자체 보관형 지갑의 경우, 모든 거래는 영구적이고 공개적이므로 거래를 처리한 플랫폼이 사라지더라도 데이터는 남아 있습니다.
4. 모든 것을 암호화폐 세금 프로그램에 가져오세요 포트폴리오 간 비용 기준을 일치시키고 이체를 정산하기 위해서입니다.

내 암호화폐 관리를 위해 회계사를 고용해야 할까요?

대부분의 투자자에게 CoinLedger의 기본 서비스는 암호화폐 수익, 손실 및 소득을 추적하는 데 충분합니다. CoinLedger는 거래소에서 거래 내역을 직접 가져오고 지갑 주소에서 온체인 데이터를 읽을 수 있습니다.

공인회계사(CPA)는 특정 상황에서 정말 필요합니다.

• 귀하는 IRS의 감사 통지서에 대한 답변을 하고 있습니다.
• 당신은 복구 불가능한 기록을 가지고 있으며, 그 안에는 막대한 금액이 걸려 있습니다.
• 귀하의 구성은 유한책임회사(LLC)와 같은 사업체가 암호화폐를 보유하는 복잡한 구조를 가지고 있습니다.

CoinLedger는 이와 같은 복잡한 상황을 처리하는 데 도움을 주는 "저희가 대신 처리해 드립니다" 서비스도 제공한다는 점을 기억하세요.

암호화폐 세금 신고 프로그램에는 무엇이 필요할까요?

1. 플랫폼 및 지갑 통합: 사용하는 모든 플랫폼을 지원하는 암호화폐 세금 신고 소프트웨어를 사용하세요. 정확한 수익 및 손실 보고를 위해서는 모든 거래 내역을 통합해야 한다는 점을 기억하십시오.

2. 거래 내역 대조: 거래 내역 대조란 사용하는 모든 플랫폼의 거래 내역을 일치시켜 중복 계산이나 누락된 거래가 없는지 확인하는 작업입니다. 대조 엔진은 매우 중요한 기능으로, 오류가 발생할 경우 세금이 수천 달러에 달하는 과소 또는 과대 계산될 수 있습니다.

3. IRS 양식 생성: 암호화폐 세금 신고 소프트웨어는 양식 8949(개별 판매 내역, 취득일, 판매일, 판매 대금, 취득원가, 손익을 기재하는 양식)와 스케줄 D(순이익 또는 손실을 보고하는 양식)를 생성해야 합니다. 또한 이러한 양식을 TurboTax와 같은 플랫폼으로 내보낼 수 있어야 합니다.

CoinLedger는 수백 개의 플랫폼과 지갑을 지원하고, DeFi 수익 및 스테이킹을 처리하며 , 업계 최고 수준의 결제 기능을 제공합니다. 활발한 DeFi 사용자뿐 아니라 장기 투자자에게도 효과적인 몇 안 되는 도구 중 하나이며, 몇 분 만에 완벽한 세금 신고서를 작성할 수 있도록 지원합니다.