현재의 정치 환경에서는 현행 종신 재산세 및 증여세 면제가 2025년 이후에도 만료되지 않을 가능성이 매우 높습니다. 재산세와 증여세는 전체 가구의 1% 미만에게만 문제가 될 것입니다.
하지만 이것이 대부분의 사람들에게 상속 계획이 필요하지 않다는 뜻은 아닙니다. 반드시 필요한 것은 아닙니다.
세금 문제는 상속 계획의 주요 초점으로 남아야 합니다. 차이점은 상속세와 증여세가 대부분의 사람들에게는 큰 관심사가 아니라는 것입니다.
소득세와 자본이득세에 대한 계획은 가장 중요합니다.
소득세와 양도소득세를 최소화하는 상속 계획 기법을 사용하면 세후 가계 재산을 두 세대에 걸쳐 늘릴 수 있습니다. 이것이 상속세 계획의 핵심입니다.
많은 사람들이 사랑하는 사람에게 평생 기억될 선물을 줍니다.
장기적인 이익을 위해 선물을 줄 때는 수표 대신 투자용 부동산을 선물하세요. 선물을 받는 사람이 부동산을 팔아 수익을 쓸 가능성은 낮지만, 현금 선물은 투자하기보다는 지출하는 경우가 많습니다. 이는 소득세 계획의 핵심 전략입니다.
투자용 부동산을 증여하면 소득세 신고서의 소득과 이익을 다른 가족 구성원, 특히 낮은 세율 구간에 속하는 사람들에게 이전할 수 있습니다. 이는 상속세 계획 전략의 중요한 부분입니다.
재산 증여에는 세금 관련 영향과 잠재적인 세금 영향이 따릅니다. 재산 증여와 관련된 선택은 가족의 세후 재산을 늘리거나 불필요한 세금 인상을 초래할 수 있습니다. (이 글에서는 자선 단체가 아닌 사랑하는 사람에게 증여하는 것에 대해 이야기합니다.)
상당한 자본 이득이 있는 자산을 양도할 때는 조심하세요.
때로는 사랑하는 사람에게 고가의 부동산을 증여하는 것이 현명한 선택일 수 있습니다. 부동산을 매각할 때 사랑하는 사람이 양도소득세 0% 세율 구간이나 본인보다 낮은 세율 구간에 속한다면, 부동산을 증여하고 수혜자가 부동산을 매각할 수 있도록 허용하는 것이 좋습니다.
하지만 자산 이전 을 계획할 때 고려해야 할 다른 사항들이 있습니다.
이익 규모가 클 경우 수령인은 더 높은 양도소득세율 구간과 전체 소득세율 구간으로 진입하게 되어 총소득에 대한 세금이 증가할 수 있습니다. 따라서 결정을 내리기 전에 세금 관련 영향을 철저히 분석해야 합니다.
무엇보다 중요한 것은, 부동산을 매각해야 할 특별한 이유가 없다면 평생 보유함으로써 양도소득세를 0%로 보장받을 수 있다는 점입니다. 이러한 전략을 '기준가액 상향 조정( step-up in basis)' 이라고 하며 , 상당한 세금 혜택을 제공할 수 있습니다.
상속 재산이 상속되면 수혜자는 이전 소유자 사망일의 공정 시장 가치로 과세 기준을 높입니다. 수혜자는 상속 재산을 즉시 매각하고 양도소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 이는 상속 계획에 있어 중요한 이점입니다.
보유 기간 동안 발생하는 모든 증가분은 자본 이득세를 회피합니다.
투자 기본 원칙에 따라 자산을 매각할 시점이 되었고, 상속세율이 낮은 사람에게 증여할 수 있다면 고가의 부동산을 생전에 증여하는 것을 고려해 볼 만합니다. 하지만 투자를 유지하는 것이 더 나은 경우에는 다른 자산을 증여하는 것을 고려해야 합니다. 세금 혜택 과 투자 전략 사이의 균형을 맞추는 것이 중요합니다.
장부상 손실이 있는 투자용 부동산을 선물로 주는 것은 피하세요.
대부분의 경우 부동산을 증여하면 수혜자는 증여받은 사람과 동일한 과세 기준을 적용받습니다. 증여받은 사람이 부동산을 매도할 때, 증여받은 사람이 부동산을 보유하는 기간 동안 발생한 양도소득에 대해 과세됩니다.
하지만 보유 기간 동안 해당 재산의 가치가 오르지 않으면 해당 재산을 증여받는 사람은 증여받은 사람의 세금 기준이나 현재 시장 가치 중 낮은 금액을 적용받아 더 낮은 세금 기준을 적용받게 됩니다.
따라서 보유 기간 동안 투자 손실이 발생하면 증여받은 사람은 해당 투자의 과세 기준을 현재 공정 시장 가치로 낮춥니다. 누구도 보유 기간 동안 발생한 손실을 공제할 권리가 없습니다. 잠재적인 세금 혜택을 놓치는 것을 방지하기 위해 이 점을 이해하는 것이 중요합니다.
손실이 발생하는 부동산은 가치가 오를 때까지 보유하거나, 투자 자산을 매각하여 세금 신고 시 손실을 공제하는 것이 가장 좋습니다. 이러한 전략을 통해 세금 혜택을 극대화할 수 있습니다.
매각 후에는 수익금을 더 수익성 있는 곳에 재투자하거나 현금 증여를 할 수 있습니다. 두 가지 방법 모두 손실이 발생하는 부동산을 증여하는 것보다 더 유익할 수 있습니다.
저렴한 가격으로 가치 있는 투자 부동산 제공
플러스 주식이나 뮤추얼 펀드 주식을 선물할 때는 가격이 하락한 후에 선물하는 방식을 사용할 수 있습니다. 이는 특히 약세장 에서 효과적인 전략입니다.
이 전략은 연간 증여세 면제 혜택을 극대화하고 평생 재산 및 증여세 면제 혜택을 최소화합니다.
예를 들어, 뮤추얼 펀드 주식 가격이 60달러일 경우, 2025년 연간 증여세 면제 한도인 19,000달러를 활용하여 316.67주를 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 하지만 가격이 50달러로 떨어지면 면제 한도를 초과하지 않고 380주를 증여할 수 있습니다. 이처럼 연간 증여세 면제 혜택을 유지하면서도 자산을 이전할 수 있습니다.
투자 가치가 회복되면 증여받은 사람은 재산에 대한 보너스를 받게 됩니다. 또한, 증여받은 주식의 가치가 이후 상승하더라도 이는 상속 재산에서 제외됩니다.
이는 세금 계획과 가족 선물이 연말에만 국한되어서는 안 되는 이유를 보여주는 좋은 예입니다. 사전 계획을 세우면 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
연초에 기부하고 싶은 금액을 정한 다음, 세금 공제 혜택을 최대한 받을 수 있는 적절한 시기를 찾으세요. 투자 가치가 일시적으로 하락하는 시기는 기부하기에 좋은 기회가 될 수 있습니다. 시장 변동성을 주시하여 최적의 투자 시점을 파악하세요.
가치 상승이 예상되는 재산 증여
평생 증여를 하는 주된 이유 중 하나는 자녀나 다른 사랑하는 사람에게 상속함으로써 향후 재산 가치 상승을 방지하는 것입니다. 이 전략은 연간 증여세 면제와 평생 상속세 및 증여세 면제의 혜택을 극대화합니다. 또한 평생 소득세와 양도소득세도 절감할 수 있습니다.
가치가 오를 것으로 예상되는 부동산을 증여하는 것은 사랑하는 사람들의 재산을 늘려주는 효과적인 방법입니다. 따라서 가능하다면 아직 가치가 크게 오르지는 않았지만 앞으로 오를 것으로 예상되는 부동산을 증여하십시오. 이는 최적의 상속 계획을 위한 효과적인 전략입니다.
소득 창출 자산 보조금
어떤 자산을 증여할지 결정할 때는 가족 구성원의 소득세 구간을 고려하세요. 소득 창출 자산은 본인보다 낮은 세율 구간에 속하는 가족 구성원에게 증여하는 것이 좋은 방법입니다.
매년 소득이 발생하는 과세 대상 계좌에 투자했다고 가정해 보겠습니다. 하지만 그 소득만으로 지출을 충당할 필요는 없습니다. 이 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이로 인해 더 높은 세율 구간에 속하게 되거나, 사회보장연금세나 메디케어 보험료에 대한 추가 세금과 같은 숨은 세금이 늘어날 수 있습니다.
소득을 창출하는 자산 중 일부를 다른 가족 구성원, 특히 소득세율이 낮은 구성원에게 양도하는 것을 고려해 보세요. 이는 소득세를 줄이는 효과적인 전략입니다.
이렇게 하면 소득세가 줄어들어 가족의 세후 자산이 늘어납니다. 또한, 수혜자가 매년 소득이 발생할 때 자산을 매각할 가능성도 줄어듭니다.
19세 이하(풀타임 대학생인 경우 24세 미만)의 청년은 키디세(Kiddie Tax)의 적용을 받습니다. 키디세는 2025년 기준 1,350달러 이상의 투자 소득에 대해 최고 세율을 부과하는 제도입니다. 이 시점에는 소득 창출 자산의 증여가 소득세 혜택을 제공하지 못할 수 있습니다. *전문가 의견: 자산 증여를 계획할 때는 키디세 관련 법률을 고려해야 합니다.*
오늘날 많은 상속 계획에서 핵심적으로 다뤄야 할 소득세 및 양도소득세 문제는 다음과 같습니다. 효과적인 상속 계획은 세금 부담을 줄여줍니다.
재산 계획에서는 자산 보호, 삶의 질 유지, 재산 관리의 원활한 이관, 검인 절차 회피 등 세금 이외의 문제도 고려해야 한다는 점을 기억하세요.
